Имеется ли минимум для законного снижения налогового штрафа?

Ответ. Нет, даже если штраф за конкретное правонарушение имеет минимальное значение, руководитель инспекции орган при принятии решения, а вышестоящий налоговый орган или суд при его обжаловании вправе при наличии смягчающих обстоятельств снизить штраф не менее, чем в 2 раза в соответствии с п. 3 ст. 114 НК РФ. Минимум же снижения они определят сами.

Если человек сдает квартиру за 15000 руб в месяц обязан ли он сообщить об этом в налоговые органы и что ему грозит если он этого не сделал?

Обязанность сообщения – это обязанность подать налоговую декларацию в соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ. Штраф при неисполнении этой обязанности составит в соответствии со ст. 119 НК РФ 5% от неуплаченной по неподанной декларации суммы налога за каждый полный или неполный месяц после 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход, но не более 30% суммы НДФЛ и не менее 1000 руб.

К нам на предприятие пришла проверка, и проверяющие пяти велели предоставить всю документацию.  Имеем ли мы право взять хотя бы пару часов (я не говорю уже о рабочем дне), чтобы подготовить всю документацию?

Ответ. Проверяющие вправе знакомиться с подлинниками документов (п. 2 ст. 93, п. 12 ст. 89 НК РФ). Но – только на месте (у налогоплательщика). Эта процедура законом не регламентирована. Можно предложить налоговикам в присутствии вашего представителя осмотреть те или иные конкретные документы (папки). Представлять проверяющим по закону нужно не документы, а возможность с ними ознакомиться (по смыслу – из рук вашего работника). Скорее всего, такое ознакомление быстро утомит инспекторов. При желании проверяющих получить документы к себе для работы они должны оформить требование о представлении документов в порядке ст. 93 НК РФ. А для начала необходимо проверить полномочия проверяющих – решение о проведении проверки и служебные удостоверения.

По результатам выездной налоговой проверки нашу компанию привлекли к ответственности. Составлен акт проверки, но к нему не приложены документы, подтверждающие нарушения. Юристы организации даже не могут точно написать возражения по акту, потому что не ясна позиция налоговиков по этому поводу. Что нам делать?

Ответ. Инспекция нарушила п. 3.1 ст. 100 НК РФ. В этом случае необходимые документы можно запросить у проверяющих самим, указав срок, когда по содержанию этих документов можно будет дополнить возражения. При непредставлении – в возражениях на акт сослаться на нарушение права на представление объяснений в форме возражений. В соответствии с п. 14 ст. 101 НК РФ это нарушение - существенное и является основанием для отмены решения инспекции в УФНС и для признания недействительным в судебном порядке.

Объясните, решение ИФНС о возмещении НДС должно быть принято независимо от наличия нашего заявления на зачет или возврат на расчетный счет? У нас сейчас заканчивается камеральная проверка налоговой декларации.

Ответ. В соответствии с п. 2 ст. 176 НК РФ, принятие решения о возмещении при отсутствии нарушений – обязанность налогового органа. Заявление о способе возмещения в порядке п. 6 той же статьи определит уже способ возмещения (зачет или возврат). В случае наличия недоимки по федеральным налогам она будет принудительно зачтена самой инспекцией.

Нам позвонили из налоговой инспекции и потребовали дать объяснение, почему у нас вышла низкая рентабельность за налоговый период. Что это? Особый вид проверки по телефону или что?

Ответ. Это типичное незаконное давление на налогоплательщика. По телефону не только нельзя проверить налогоплательщика, но и невозможно определить, из инспекции ли вообще звонили. Устное общение с налоговиками не только не предусмотрено НК РФ, но и вообще нежелательно, т.к. всегда есть риск неправильного понимания и неполной фиксации пожеланий проверяющих. Устные же вызовы целесообразно просто игнорировать. Уровень рентабельности – понятие, не определенное нормативно. Поэтому утверждение налоговиков о низком уровне показателя – ни что иное, как желание заставить предприятие искусственно увеличить налог на прибыль.

Наша организация имеет достаточно большой объем денежных средств на расчетном счете.  Можем ли мы положить средства на депозит для получения дохода? Если это будет краткосрочный депозит, должны ли мы согласовывать сделку с вышестоящей организацией?

Ответ:

В соответствии с пунктом 3 статьи 23 Федерального закона от 14 ноября2002 г. N 161-ФЗ  "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" совершение крупной сделки требует согласия собственника имущества унитарного предприятия.

Крупной сделкой является сделка или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения унитарным предприятием прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет более десяти процентов уставного фонда унитарного предприятия или более чем в 50 тысяч раз превышает установленный федеральным законом минимальный размер оплаты труда. (пункт 1 статьи 23 Федерального закона от 14 ноября 2002 №161-ФЗ"О государственных и муниципальных унитарных предприятиях") 

Поэтому если предполагаемая хозяйственная операция превышает размеры установленные пунктом 1 статьи 23 Федерального закона от 14 ноября 2002 №161-ФЗ"О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", то такая операция требует согласования с собственником имущества.