Вопрос 1. Какими проводками отразить в бухгалтерском учете бюджетного автономного учреждения итоги инвентаризации – либо наличие кредиторской задолженности перед работниками, либо наличие дебиторской задолженности работников перед организацией? Наше учреждение провело инвентаризацию расчетов по оплате труда и выплатам за три последних года. В результате обнаружили задолженность с не истекшим сроком давности: по сотрудникам, которые уволены; по работающим сотрудникам, отказавшимся погашать задолженность; по работающим сотрудникам, написавшими заявление на удержание. В составе кредиторской задолженности по счету 304.03 « Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» значится: сумма возвратов и стипендий для уточнения реквизитов; сумма возвратов перечисленной заработной платы и отсутствия реквизитов сотрудников за 2014 и 2016 г.г.



Вопрос 2. Депоненты могут возникать в учете организации только в том случае, если она выплачивает заработную плату через кассу. Если мы перечисляем заработную плату и стипендии на лицевые счета зарплатных карт в банк, как в таком случае отражается заработная плата и стипендии , не полученные в срок? На каком счете и какими проводками по итогам инвентаризации и ежемесячно?

 


Ответ на вопрос 1.

 
Образовавшуюся на счете 302 00 дебиторскую задолженность надо перенести в дебет счета 206 11 «Расчеты по оплате труда» (см., в частности, п. 80 Инструкции 162н, п. 1.1.5 Приложения к письму от 30.12.2015 NN 02 – 07 – 07/77754, 07 – 04 – 05/02 – 919). Дебиторская задолженность уволенных сотрудников В случае начала претензионной работы по дебиторской задолженности сотрудников, в том числе в случае увольнения работника, ее надо будет учесть уже по дебету счета 209 30 «Расчеты по компенсации затрат» (п. 4 письма Минфина России от 09.11.2016 N 02 – 06 – 10/65506). Поступление денежных средств в счет возмещения ущерба или некассовая операция по удержанию средств из доходов физлица отражается как восстановление кассовых расходов по соответствующей подстатье группы КОСГУ 200.


Подробнее  https://fd.ru/consult/40225-kak-otrazit-nalichie-kreditorskoy-zadoljenno...