«…Готовлю годовую отчетность по НДФЛ. Исчисленный налог по всем справкам 2-НДФЛ получился 123 468 рублей. В годовом 6-НДФЛ по строке 040 программа заполнила 123 469 рублей. Такая сумма получается, если умножить доходы за минусом вычетов на ставку НДФЛ. Если сложить строки 140 из всех квартальных отчетов за 2016 год, получается та же сумма налога, что и по справкам, — 123 468 рублей. То есть в 6-НДФЛ расхождения на 1 рубль как внутри расчета, так и со справками 2-НДФЛ. Что делать и какую цифру правильно поставить в строке 040 расчета?..»

 Александр Крахмальный, аудитор АКГ «Уральский союз», поясняет:

— Сумма исчисленного налога в расчете и справках 2-НДФЛ должна совпадать. Компания заполняет справки о доходах и расчет 6-НДФЛ на основании регистров налогового учета. Это значит, что в строку 040 нужно записать сумму НДФЛ по всем работникам. Не надо рассчитывать исчисленный НДФЛ по формуле. Расхождения в рубль не вызовут вопросов у налоговиков.